準備與了解愈充足 節的稅愈多準備與了解愈充足 節的稅愈多文.高永謀∕攝影.汪志宏「假設納稅人精算之後,發現自己每年的利息收入約5萬元,那麼在買房子時,就可選每年要繳35萬元房貸的房子,善用這30萬的抵稅額度。」在傳統戰爭中,將領遵守的鐵則是,「兵馬未動,糧草先行」;而在繳稅這場「金錢戰爭」中,納稅人對稅制的了解愈深,所準備的抵稅單據愈充足,愈能降低荷包的損失,在南山人壽擔任經理的黃美尉與任情趣用品職安泰人壽經理的洪雲卿,都稱得上箇中高手。由於熟悉稅制,黃美尉、洪雲卿不但肩負家中報稅的重責大任,也提供客戶報稅的諮詢,如果客戶擠不出時間,她們也會幫忙客戶報稅。兩人異口同聲地說,納稅人一定要養成習慣,將可抵稅的各種單據收納在固定盒子內,等到「報稅月」到來時,才不會手忙腳亂,甚至影響自身權益。黃美尉呼籲納稅人,可申辦「自然人憑證IC卡」,節省報稅所需的時間與精力,洪雲卿則建議背負房貸酒店工作的納稅人,要懂得善用每年30萬的房貸抵稅額。可要求診所開設年度收據「許多小家庭因為財力有限,捐款的單據可能不多,比較多的可能是醫療花費的單據。」身為媽媽的黃美尉,提供一個既省事又省力的小「撇步」,讓納稅人不用為整理單據所苦,那就是,如果全家人固定到同一間診所看病,就可要求診所在年底時為全家開一張年度總收據,不必家庭成員每次就診,都要開收據。至於在中國就診所拿到的醫藥單據,可否抵稅?黃濾桶美尉則建議,台灣民眾在就醫前,先注意這家醫院是否經過台灣海基會、中國海協會共同認定,只要經過兩會共同背書,就應該可列舉扣除,稅徵機關不會有異議。「如果納稅人有好幾個兄弟姊妹,那麼大家就應該商量一下,父母由哪一個人申報扶養,可節省最多稅金。」黃美尉笑著說,前提當然是手足間感情必須相當和睦,不會為錢吵架,否則為了節稅而破壞彼此的親誼,可說得不償失。賣房屋損失可分2年提列黃美尉特別提醒納稅酒店兼職人,在過去,許多人申報扶養親友的小孩,尤其親友是不用報稅的軍、教人員,但現在稅徵機關對此把關十分嚴謹,除非與被扶養人同一戶籍,否則幾乎不可能,「舉例來說,如果納稅人的哥哥是軍人,或國中、國小老師,他想靠申報扶養在學中的姪子減稅,就必須他跟姪子在同一戶籍,還得提出提供金錢供姪子生活、就學的證明,否則就會被拒絕。」「如果報稅想省時省事,納稅人最好向內政部申請自然人憑證IC卡。」黃美尉特別花蓮民宿指出,單據特別多的報稅人,最適合這種報稅方式,「特別要注意的是,由於房價下跌,不少納稅人卻因為經濟壓力,不得不賣屋,此時別忘記提列損失,減低稅務壓力,而損失可分2年提列。」合法廟宇的單據才能抵稅「坦白說,所得稅可以節稅的方式並不多,最重要的是,將醫療收據、專科以上子女的學雜費收據,與捐款給廟宇、政黨、NGO、公益單位、慈善單位的收據,妥善保管。」洪雲卿直言,一般上班族節稅的最佳方式,依情趣用品然是列舉可抵稅的單據,但需要特別注意的是,就讀高中、國中、國小的子女之學雜費收據,是不能抵稅的。洪雲卿表示,捐款廟宇、NGO、公益單位、慈善單位,沒有抵稅額度的上限,但捐給政黨的政治獻金,就有20萬抵稅額度的限制。而不少民眾每年固定捐款給廟宇,不過只有在內政部登記有案的「合法廟宇」,所開設的單據,才具節稅的效力。「台灣醫院所開設的醫療單據,當然可以全額抵稅,不過民眾在中國就醫的單據,可否買房子抵稅,就得視稅徵機關的認定。」洪雲卿指出,每年赴中國洽公、旅遊的台灣民眾有數百萬人次,在中國工作的台灣人也不在少數,自然有許多人在中國就醫,但由於在稅法上,「中國還是中華民國的領土」,所以相關單據都可以抵稅,「問題在於,稅徵機關可能認為,中國的醫院『不合法』,所以其開設的單據,不能拿來抵稅。」善用房屋貸款30萬抵稅額「房貸雖然每年有30萬的抵稅額,但必須除扣掉當年各種利息收入,才是真正室內設計的扣除額。」洪雲卿解釋,如果納稅人每年的房貸支出剛好是30萬,但銀行活存與銀行定存所產生新台幣利息與外幣利息,及股利、基金配利有5萬元,那麼扣除額就只有25萬。「假設納稅人精算之後,發現自己每年的利息收入約5萬元,那麼在買房子時,就可選每年要繳35萬元房貸的房子。」洪雲卿笑著說,財富高低決定利息多寡,她與先生在買房子時,便是用這種方法計算,可以買多少價錢的房子。申請自然人憑證流程只要是設籍G2000於台、澎、金、馬的國民,年滿18歲(含),而且未被宣告禁治產的國人,就可前往有辦理自然人憑證的戶政事務所辦理,可以跨縣市申請,不需要回到戶籍所在地辦理,民眾可就近到住家所在地的戶政事務所辦理。 申辦自然人憑證,除了須攜帶國民身分證正本,還得給付IC卡工本費275元,建議事先到內政部網站下載並填寫自然人憑證申請資料表,加速臨櫃申辦之時間,取得自然人憑證IC卡後,更要記得安裝讀卡機驅動程式,才算大591功告成。
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